账面存货与实物不符（重灾区）
情形：账面上有存货，但仓库里没有（可能已销售未入账或损毁未处理）。
后果：涉嫌偷税或需做进项税额转出。
对策：已销售的需补缴增值税、所得税；损毁的需区分“合理损耗”与“非正常损失”进行合规处理。
股东/员工借款未还清
情形：账面上“其他应收款”挂着法人或股东借款，且跨年未归还。
后果：税务机关会视同分红，要求补缴 20% 个人所得税。
对策：注销前务必归还借款或计入费用（需有合规票据）。
留抵税额处理不当
情形：注销时账面有增值税留抵税额。
后果：税务机关不予退还留抵税额。若突击低价开票给关联方转移税额，会被认定为虚开发票。
对策：正常结转成本，放弃退税权益，切勿违规操作。
隐形税种漏缴（印花税）
情形：平时只关注增值税，忽略了购销合同、营业账簿的印花税。
后果：注销时税务局会翻旧账，要求补缴及滞纳金。
对策：全面核查所有合同及资金账簿。
未分配利润为正数
情形：公司账面赚钱（有盈余公积、未分配利润）。
后果：注销清算视同分红，自然人股东需缴纳 20% 个税。
对策：提前规划利润分配或利用亏损抵消。
异常凭证未处理
情形：收到过失控发票、假发票或上游走逃失联企业的发票。
后果：进项不得抵扣，需做转出处理。
登录系统：登录江苏省电子税务局，首页搜索“税务注销”。
清算报备：进入【企业所得税清算报备】模块，填写清算信息并提交（这是必经步骤，否则无法申请注销）。
预检申请：返回【税务注销】菜单，点击【税务注销预检和申请】。
结果处理：
无未结事项：系统直接出具《清税证明》（电子版），可直接打印。
有未结事项：系统会提示具体问题（如未申报、欠税），需在线补申报或缴款后，再次申请。
办理时限：
小规模及其他纳税人：资料齐全通常 5 个工作日内办结。
一般纳税人：通常 10 个工作日内办结。
即办资格：若纳税信用为 A/B 级，或未领用发票、无欠税，可适用“承诺制”容缺办理，当场出具清税文书。
材料要求：
线上办理：通常无需上传纸质材料，系统自动调取数据。
线下办理（备选）：若系统数据异常，需携带《清税申报表》、经办人身份证原件、公章。
后续步骤：
税务注销完成后，需在 30 日内向市场监管部门申请工商注销（可通过“江苏政务服务网”企业注销“一件事”联办）。
银行账户：税务注销后，银税三方协议自动终止，但仍需携带《准予注销通知书》去银行注销基本户。
无限期追溯：若存在偷税、骗税行为，税务机关无限期追征，注销不是护身符。
账簿保存：即使公司注销了，账簿、凭证、报表必须保存至少 5 年，以备税务稽查，否则可能面临罚款。
社保同步：注销前请确认社保账户已做“减员”和“注销”处理，否则影响法人后续就业。