增值税减免
小规模纳税人：月销售额≤15万元（季度≤45万元）的，开具普通发票免征增值税；开具专用发票部分按1%征收率缴纳。
住房交易：个人销售购买不满2年的住房，增值税征收率由5%降至3%；销售满2年的住房免征增值税。
特殊行业：跨省提供建筑服务可享受异地预缴增值税免征政策。
企业所得税优惠
小型微利企业：年应纳税所得额≤100万元的部分，税负5%；100万-300万元部分，税负10%。
研发费用加计扣除：科技型小微企业研发费用可加计100%扣除（需留存立项书、费用归集表等凭证）。
“六税两费”减半
适用范围：增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户，减半征收资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税及教育费附加、地方教育附加。
区域叠加优惠：苏州工业园区对科技型小微企业附加税全免。
个人所得税优惠
个体工商户：年应纳税所得额不超过200万元的部分，在现行优惠政策基础上再减半征收。
专项附加扣除：子女教育、赡养老人、住房贷款利息等专项附加扣除标准不变，需通过个税APP确认填报。
增值税免征申报
小规模纳税人：
登录江苏省电子税务局，进入“增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）”。
月销售额≤10万元或季度销售额≤30万元的，将免税销售额填入“小微企业免税销售额”或“未达起征点销售额”栏次，系统自动计算免税额。
住房交易：
卖方需在合同中明确购房时间，并提供购房发票或契税完税证明。
买方可通过“苏易登”APP查询房产历史信息，确认免征资格。
“六税两费”减半申报
登录江苏省电子税务局，进入“财产行为税企业所得税综合申报套餐”。
完成税源采集后，勾选“六税两费”税种，系统自动识别减征资格，确认减征比例（50%）及税额后提交申报。
企业所得税分段优惠申报
年度汇算清缴时，系统自动按分段税率计算应纳税额（如年利润280万元，应纳税额=100万×5%+180万×10%=23万元）。
需留存从业人数、资产总额等证明材料，以备税务核查。
个税专项附加扣除确认
每年12月1日至12月31日，通过个税APP确认次年专项附加扣除信息。
若信息无变化，点击“一键带入”；若需修改或新增项目，选择对应扣除项目进行操作。
政策理解偏差
误区1：优惠自动享受。需主动提交《企业所得税优惠事项备案表》或通过电子税务局确认。
误区2：个体工商户不适用。个体户可参照享受增值税减免政策。
误区3：认定只看利润。小型微利企业需同时满足从业人数≤300人、资产总额≤5000万元、年应纳税所得额≤300万元。
发票与凭证管理
混合销售计税：若构成一项应税交易，按主要业务适用税率；若为多项交易，需分别核算。例如，建筑公司签订“建筑服务+建材销售”合同，需按交易实质分别核算税率。
进项抵扣凭证：需取得合法合规的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书等有效扣税凭证，并留存至少5年。例如，某外贸企业因未留存跨境电商订单电子记录，导致退税申请被驳回。
纳税期限选择
小规模纳税人可根据业务情况选择按月或按季申报，一经选择，一个会计年度内不得变更。业务量较小的企业建议选择按季申报，以更容易享受免税政策。
区域政策叠加
苏州工业园区对科技型小微企业附加税全免，海南自贸港对年利润≤500万元部分企业所得税减按10%征收。企业可结合自身情况，选择最优政策组合。
合规风险规避
核定征收转查账征收：2026年起，月销售额超10万元、年销售额超180万元的个体户不再适用核定征收，需转为查账征收。需规范建账、如实申报，避免因虚假申报被罚款。
资金往来合规：微信、支付宝、个人银行卡收取货款后需申报纳税，避免触发系统预警。